Сообщение работнику о невозможности удержать ндфл образец

Как подготовить сообщение о невозможности удержать НДФЛ

Сообщение работнику о невозможности удержать ндфл образец

Согласно пункту 5 статьи 226 НК РФ налоговый агент, который не удержал у налогоплательщика НДФЛ, обязан письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу о невозможности удержать налог, сумме дохода, с  которой не удержан налог и сумме несдержанного налога. Сделать это нужно не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства.  

Сообщение о невозможности удержать налог не освобождает организацию от обязанности предоставить сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и начисленных, удержанных и перечисленных суммах налогов в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса. В том числе, если выплату налогоплательщику иных доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, организация не производит.

Сведения о доходах физических лиц и сообщения о невозможности удержать налог представляются по форме 2-НДФЛ “Справка о доходах физического лица”. Подробнее можно посмотреть Письмо ФНС России от 30.03.2016 N БС-4-11/5443.

Как заполнить 2-НДФЛ о невозможности удержать налог

В справке 2-НДФЛ о невозможности удержать налог необходимо:

– в поле признак указать “2”;

– в разделе 3 указать сумму дохода, с которого не удержан налог;

– в разделе 5 указать сумму исчисленного, но не удержанного налога.

Подготовка 2-НДФЛ о невозможности удержать налог в программах БухСофт

1. Откройте форму Расчет зарплаты, выберите в списке нужного сотрудника, нажмите на Лицевой счет.

2. В открывшейся форме Расчет налога на доходы установите признак 2 – НДФЛ не может быть удержан и нажмите ОК.

3. Откройте форму Реестр 2-НДФЛ (Отчетность / Реестр 2-НДФЛ). Нажмите на Добавить. Из выпадающего списка выберите пункт Сформировать реестр с признаком 2.

4.а) Для представления реестра сведений о невозможности удержать налог в налоговый орган нажмите на XML файл.

4.б) Для предоставления физическому лицу справки необходимо сформировать Справку 2-НДФЛ на руки с признаком 2 и выбрать Печать

Подготовка 2-НДФЛ о невозможности удержать налог в сервисе Бухсофт Онлайн

1. Зайдите в модуль Подготовка отчетности, откройте 2-НДФЛ. Отчет готовится по данным заработной платы. Если данные по зарплате вносились в модуль Зарплата и кадры, то для подготовки реестра справок необходимо нажать на кнопку Из Зарплаты

2. Для ручного заполнения необходимо заполнить:

  • Анкету;
  • Сведения о доходах.

Чтобы добавить сведения о доходах, откройте закладку Справки и нажмите Добавить. 

3. Заполните поля:

  • Номер справки;
  • Дата заполнения;
  • ИФНС – код налоговой организации;
  • КПП – КПП организации ;
  • ОКТМО – ОКТМО организации;
  • Признак – для формирования справки о невозможности удержать налог выберите Признак 2;
  • Ставка налога;
  • Суммы доходов помесячно БЕЗ учета вычетов. Данные по различным ставкам с одинаковыми ИФНС, КПП, ОКТМО и Признаком заполняются в одной справке.

Автоматически откроется окно с 4 разделами. Зайдите в раздел 3. Доходы и нажмите Добавить. 

4. Откроется окно для ввода. Укажите ставку, месяц и сумму дохода. Нажмите Сохранить. 

Внимание: ИФНС, КПП и ОКТМО по умолчанию устанавливаются соответствующими значениями из реквизитов организации (Личный кабинет). Изменения вышеперечисленных параметров в Личном кабинете НЕ МЕНЯЮТ эти данные в уже сохраненных справках.

Если у сотрудника в кадровых данных (Основные сведения, вкладка “Налогообложение”) введены данные в поля ИФНС и ОКТМО, то в новую справку по умолчанию будут вставлены именно они, а не данные организации из ЛК, а если в кадрах пусто, то соответствующее поле будет заполнено из реквизитов организации. По каждому ОКТМО и КПП будет сформирован свой файл.  

5. Заполните вкладку Вычеты, если это необходимо. В форме вводятся вычеты по кодам. Каждый код вводится один раз и ставится общая сумма вычета за год согласно этому коду.

6. Итоги.Эта закладка заполняется автоматически. Чтобы указать в справке 2-НДФЛ, что налог не был удержан, нужно дважды кликнуть по записи. 

Автоматически откроется окно. В полях НДФЛ удержанный и НДФЛ перечисленный укажите 0. Поле НДФЛ не удержанный заполнится автоматически. 

4. После заполнения справок по всем сотрудникам надо войти в формирование и сформировать отчет. Вы можете сохранить файл в формате .xlxs или XML. 

Остались вопросы по заполнению 2-НДФЛ? 

Источник: https://www.buhsoft.ru/news/835-kak-podgotovit-soobshchenie-o-nevozmojnosti-uderjat-ndfl

Исправление ошибок в справке 2-НДФЛ

Сообщение работнику о невозможности удержать ндфл образец
Количество просмотров 14172 18 Декабря 2017

Все работодатели, которые выплачивали в течение года работникам зарплату, учредителям дивиденды и т.д., обязаны подать в налоговую инспекцию об этом сведения. Эти сведения о доходах подаются в форме справок 2-НДФЛ по каждому физлицу.

Срок сдачи справок 2-НДФЛ – до 1 апреля следующего года, уведомлений о невозможности удержания налога – до 1 марта следующего года.

Если поданная в инспекцию справка 2-НДФЛ содержит ошибки, нужно это исправить. Исправления лучше сделать до того, как ошибку обнаружат налоговики. Тогда удастся избежать штрафа на 500 рублей за недостоверные сведения в справке.

По общему правилу, если налогоплательщик самостоятельно нашел и исправил ошибку, представив исправленный отчет, он освобождается от штрафа.

Как исправить ошибку в 2-НДФЛ?

Нужно подать взамен ранее представленной справки корректировочную 2-НДФЛ. Часто корректировку называют уточнением, а изначально представленный документ – первичным.

При этом направлять в налоговую инспекцию все справки заново не нужно. Исправить нужно только ту справку, в которой была ошибка.

Уточненную справку 2-НДФЛ нужно подавать за тот год, в котором выплачен доход, не верно обложенный налогом.

Корректировочные сведения подают по форме, действовавшей в налоговом периоде, за который вносятся изменения.

Бланки формы 2-НДФЛ, действовавшие в последние годы:

Скачать бланк 2-НДФЛ (с 2013 года по 2014 год)

В заголовке корректирующей справки нужно указать:

  • номер справки (поле «N___») – номер ранее представленной справки;
  • дату справки (поле «от __.__.____») – новую дату составления корректирующей справки;
  • номер корректировки – номер исправления (01, 02 и т.д.). Например, «01» означает, что сданная ранее справка исправляется в первый раз.

Разделы 1 – 5 корректирующей справки 2-НДФЛ нужно заполнить по той же форме и в том же порядке, что и первичной, только указав в них правильные данные.

Недоплаченный НДФЛ

Если у сотрудника компания удержала налог за прошлый год меньше, чем следовало, нужно сделать следующее.

  1. Сообщить об этом работнику.
  2. Удержать нужную сумму налога при следующей выплате зарплаты. Следует учесть, что удержанная за один раз сумма НДФЛ не может превышать 50%.
  3. Удержанный налог перечислить в бюджет не позднее следующего дня после выплаты зарплаты
  4. Подать уточненную справку 2-НДФЛ.

Уплачивать НДФЛ за счет собственных средств налоговый агент не вправе

Излишне удержанный НДФЛ

В случае излишне удержанного НДФЛ из доходов работника нужно:

  1. Сообщить об этом работнику в течение 10 дней с момента обнаружения ошибки.
  2. Вернуть работнику излишне удержанный налог.
  3. Подать в налоговую корректирующую справку 2-НДФЛ. При этом строка «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» не заполняется, так как ошибка уже исправлена.

Как исправить ошибку, если работник уволился?

Если работник, с которого в прошлом году недоудержали или излишне удержали НДФЛ, уже уволился, то действуйте следующим образом.

Недоудержание НДФЛ Переудержание НДФЛ

При неудержании НДФЛ нужно подать на работника сразу две справки 2-НДФЛ.

  • Первая справка – уточненная с признаком 1. В ней указываются все доходы и вычеты за соответствующий год, суммы исчисленного, удержанного, перечисленного налога, а также неудержанный налог.
  • Вторая справка – первичная с признаком 2. В ней отражается только сумма дохода, с которой не был удержан налог.

Если первичная справка 2-НДФЛ с признаком 2 представлена после 1 марта года, следующего за годом выплаты дохода, то налоговики могут оштрафовать компанию на 200 руб.

Налог на доходы в данном случае будет уплачивать бывший работник сам, подав декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства.

Если с работника, который уволился, налог на доходы излишне удержан, то нужно подать уточненную справку 2-НДФЛ с признаком 1. В справке указываются все доходы и вычеты, а также суммы исчисленного, удержанного, перечисленного и излишне удержанного налога.

Бывший работник сможет вернуть переплату по НДФЛ  из бюджета самостоятельно. Для этого ему нужно будет подать декларацию по НДФЛ.

О неудержанном или излишне удержанном налоге необходимо сообщить бывшему сотруднику и направить ему по почте такие же справки, что сданы в ИФНС.

Как аннулировать справку 2-НДФЛ?

Аннулирующая справка 2-НДФЛ подается, если ранее представленные сведения нужно полностью отменить.

Аннулирующую справку 2-НДФЛ нужно подавать по той же форме, что и первичную. В ней необходимо заполнить только заголовок и разделы 1 и 2 – данные о налоговом агенте и физлице.

В заголовке отменяющей формы указывается:

  • номер первичной справки;
  • дата составления аннулирующей справки;
  • номер корректировки – код 99

Скачать пример аннулирующей справки 2-НДФЛ

Исправление ошибок в справке 2-НДФЛ

Все работодатели, которые выплачивали в течение года работникам зарплату, учредителям дивиденды и т.д., обязаны подать в налоговую инспекцию об этом сведения. Эти сведения о доходах подаются в форме справок 2-НДФЛ по каждому физлицу.

Срок сдачи справок 2-НДФЛ – до 1 апреля следующего года, уведомлений о невозможности удержания налога – до 1 марта следующего года.

Если поданная в инспекцию справка 2-НДФЛ содержит ошибки, нужно это исправить. Исправления лучше сделать до того, как ошибку обнаружат налоговики. Тогда удастся избежать штрафа на 500 рублей за недостоверные сведения в справке.

По общему правилу, если налогоплательщик самостоятельно нашел и исправил ошибку, представив исправленный отчет, он освобождается от штрафа.

Как заполнить корректировочную справку о доходах?

В заголовке корректирующей справки нужно указать:

  • номер справки (поле «N___») – номер ранее представленной справки;
  • дату справки (поле «от __.__.____») – новую дату составления корректирующей справки;
  • номер корректировки – номер исправления (01, 02 и т.д.). Например, «01» означает, что сданная ранее справка исправляется в первый раз.

Разделы 1 – 5 корректирующей справки 2-НДФЛ нужно заполнить по той же форме и в том же порядке, что и первичной, только указав в них правильные данные.

    Пример. Исправление кода и суммы дохода в справке 2-НДФЛ.

При заполнении  справки 2-НДФЛ за 2016 год компенсация при увольнении вместо кода 4800 неправильно отражена по коду 2012. Не смотря на то, что данная ошибка не влияет на правильность исчисления НДФЛ, рекомендуем подать корректировочную справку 2-НДФЛ. При этом по коду 2012 нужно указать сумму за вычетом компенсации при увольнении, по коду 4800 – сумму компенсации.Скачать образец корректировочной 2-НДФЛ.

Вид бланка о невозможности удержать НДФЛ

Сообщение работнику о невозможности удержать ндфл образец

Налог на доходы физических лиц должен удерживаться с заработной платы и других выплат любому гражданину России, но при этом есть такие ситуации, когда данную сумму удержать не представляется возможности.

В такой ситуации работодатель должен составить специализированный бланк, в котором укажет всю необходимую информацию, подтверждающую государственным органам факт невозможности удержания этой суммы, но заполнить его нужно в полном соответствии с нормами, предусмотренными действующим законодательством.

В связи с этим еще до возникновения такой необходимости лучше разобраться в том, как правильно оформить бланк о невозможности удержать НДФЛ.

Основные требования

В первую очередь, нужно понять, в каких ситуациях оформляется этого документ, и в каких ситуациях можно в принципе не отчитываться даже при возникновении подобных обстоятельств.

Условия по закону

В соответствии с п.5 ст.

226 НК в число обязательных норм для всех налоговых агентов входит отправка письменного уведомления как налоговой службе, так и плательщику взносов о невозможности удержать НДФЛ.

В частности, это может произойти в том случае, если зарплата сотруднику выплачивается в натуральном виде или же у него возникает прибыль в виде какой-то определенной материальной выгоды.

Однако эту обязанность не стоит путать с тем, что предусматривает п.2 ст.230 НК, а именно с предоставлением сотрудникам налогового органа, расположенного по месту своей регистрации, информации о прибыли физических лиц за истекший период, а также обо всех рассчитанных, удержанных и предоставленных в бюджет налогов.

Статья 226 Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами

Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы

Уведомление о невозможности удержания налога нужно оформить на протяжении одного месяца после окончания налогового периода, то есть касательно тех выплат, которые были произведены на протяжении последнего года.

При этом сразу стоит отметить, что, несмотря на фактическую необходимость подачи уведомления 31 января, по факту его можно подать и позже в определенных ситуациях, так как в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 Налогового кодекса день окончания срока не может приходиться на нерабочий день.

Статья 6.1. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах

Когда можно не отчитываться

Справка 2-НДФЛ предусматривает указание целого ряда информации о получателе прибыли, включая его дату рождения, ФИО, индивидуальный номер налогоплательщика, а также информацию из паспорта и точный адрес места жительства. Нередко же налоговые агенты просто не имеют таких сведений.

Бывает и так, что частная информация, которая требуется для оформления справки, с течением времени просто меняется. К примеру, бухгалтер получает информацию о том, что определенная сотрудника после выполнения вышла замуж и сменила фамилию, но при этом с ее прибыли так и не смогли удержать налог на доход с физических лиц.

Однако ее адрес и новая фамилия неизвестны, но несмотря на это, организация должна в обязательном порядке передавать в инспекцию справку по бывшей сотруднице, и вполне очевидно, что в ней придется указывать предыдущий адрес и фамилию. Как только компания передаст информацию о ее месте жительства и новой фамилии, у нее будет право подать уточненную справку.

Скачать образец формы 2-НДФЛ

Сотрудники столичных налоговых органов говорят о том, что если в справке о доходах указывается ИНН определенного физического лица, то в таком случае не обязательно указывать дальше его дату рождения, паспортные данные или адрес его регистрации, однако на самом деле лучше всего указывать полный перечень известных персональных данных, так как этим разъяснениям более одиннадцати лет, и после этого они не упоминались ни в каких нормативных документах.

Бланк о невозможности удержать НДФЛ

Пример заполнения бланка о невозможности удержать НДФЛ

Порядок заполнения справки по форме 2-НДФЛ может быть разным в зависимости от того, какими нормами руководствоваться – пунктом 5 статьи 226 или пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса.

В данном случаем будут приводиться особенности, которые предусматриваются в соответствии с первым представленным нормативным актом:

РазделОписание
№1Перечень данных о компании, которая рассматривается в качестве налогового агента
№2Перечень данных о физическом лица, которое рассматривается в качестве получателя прибыли
«Признак»Просто ставится цифра «2»
№3Если оформляется справка с признаком «2», то в таком случае нужно будет указать в третьем разделе сумму дохода, с которой не проводилось удержание налогов со стороны налоговых агентов
№5
  • В пункте 5.1 нужно обязательно указать общую сумму прибыли, рассчитанной по итогам налогового периода без учета той суммы, которая была в дальнейшем выделена в целях налогообложения. В процессе оформления справки, имеющей признак «2», нужно указать в данном пункте также общую сумму прибыли, с которой не удерживались налоги.
  • В пункте 5.3 нужно написать общую сумму налога, рассчитанного по ставке, указанной в третьем разделе справки по результатам окончания налогового периода. В процессе оформления документа с признаком «2» нужно написать ту сумму налога, которая была рассчитана, но не удержана.

Дополнительные моменты

Также существует определенный перечень дополнительных норм, которые нужно учитывать в процессе оформления документов. В частности, нужно правильно понимать, в каком порядке оформляются документы и как их нужно сдавать.

Порядок и особенности предоставления

Порядок предоставления устанавливается Приказом ФНС №ММВ-7-3/576@, который был принят 16.09.11 и предусматривает возможность подачи документов следующими способами:

  • непосредственно в налоговый орган путем личного обращения или с помощью уполномоченного представителя;
  • путем отправки через почту письмом с обязательной описью;
  • путем электронной отправки в соответствии с принятыми законодательством форматами на носителях данных или же онлайн с обязательным использованием электронной подписи.

Налоговые агенты должны подавать информацию в налоговый орган только в полном соответствии с формой 2-НДФЛ. На электронных носителях уведомление нужно подавать в налоговую инспекцию лично, почтой или через представителя. В данном случае передается специальный файл нужного формата, который может размещаться на «флешке», DVD, CD или стандартных дискетах формата 3.5”.

Уведомления нужно отправлять вместе с сопроводительными реестрами, в которых указывается информация о прибыли физических лиц. Если количество информации в одном файле более 3000 документов, то в таком случае нужно будет оформлять несколько файлов.

При подаче документов в электронном виде не обязательно дублировать их на каком-либо носителе, и подать их можно с помощью специализированного оператора связи или же с помощью функционала, представленного на официальном сайте налоговой службы.

Образец заполнения бланка о невозможности удержать НДФЛ

Куда сдавать справку

Если отчетность подается по сотрудникам определенным сотрудникам обособленного подразделения, сообщения о невозможности удержания налога должны подаваться в инспекцию, в которой данное подразделение находится на учете.

При этом стоит отметить тот факт, что действующий Налоговый кодекс не предусматривает такого требования, и там говорится только о том, что подавать уведомление о невозможности удержания налога нужно по месту расположения налогового агента, то есть в ту инспекцию, в которой компания была зарегистрирована в соответствии с местом своей регистрации.

Однако чиновники говорят о том, что любые компании, имеющие собственные обособленные подразделения, должны подавать отчетность по своим сотрудникам в ту инспекцию, которая находится по месту регистрации данного подразделения, так как оплачивать налог нужно будет именно в эти инспекции, а не в те отделения, которые располагаются по месту регистрации головного офиса.

Если компания не собирается оспаривать это правило, то в таком случае ей нужно будет придерживаться аналогичных правил также в процессе представления справок о невозможности удержания налогов, а учитывая то, что для таких справок действует единый Порядок подачи в налоговые органы. В пункте 26 этого порядка говорится о том, что в случае подачи справок в электронном виде формируется отдельный файл по всем обособленным подразделениям.

Если же доход зарегистрирован за физическим лицом, которое не является работником организации, то в таком случае справки нужно будет предоставлять в ту же инспекцию, в которую осуществлялось перечисление налога вне зависимости от того, на основании какого договора указанному лицу был передан доход – гражданско-правового или трудового.

Схема для программы 1С

Для того, чтобы подготовить информацию по данной форме, нужно создать в программе специальный документ «Справка 2-НДФЛ», которая находится в подразделе «Налоги и взносы» раздела «Расчет зарплаты по организациям». В форме документа нужно в поле «Вид справок» выбрать соответствующий пункт «О невозможности удержания НДФЛ», после чего имя файла автоматически подстроено программой.

В табличной части документа нужно вручную указать имя конкретного лица или списка лиц, по которым должна передаваться информация о невозможности удержания налогов из справочника о физических лицах. По нужной закладке в разделе «Доходы по месяцам» нужно добавить информацию по каждому физическому лицу, после чего ввести ручную данные о его прибыли, с которой должен рассчитываться налог.

В разделе «Вычеты» прописывается перечень кодов и сумм вычетов, если они подавались в пользу физических лиц-резидентов. Пункт «Суммы дохода» в данном случае полностью заполняется автоматически, но при этом нужно будет указать ту сумму, которую не удалось удержать.

Информация в закладке «Личные данные налогоплательщика» указывается полностью автоматически в соответствии со сведениями, прописанными в справочнике «Физические лица».

При этом стоит отметить, что если какая-то информация не заполняется или указывается неправильно, то в таком случае нужно будет самостоятельно заполнить ее в указанном справочнике, в то время как в документе кликнуть «Обновить».

В пункте «ОКТМО/КПП» нужно указать соответствующие коды в соответствии с данными об обособленном подразделении, после чего выбрать необходимый носитель и кликнуть кнопку «Записать».

Ответственность за неисполнение

Непредоставление отчетности по форме 2-НДФЛ рассматривается как сокрытие нужных сведений для налоговых органов, что в соответствии с пунктом 1 статьи 126 Налогового кодекса предусматривает наложение на ответственных лиц административного штрафа в размере 200 рублей за каждый не переданный документ.

Здесь могут возникнуть определенные спорные вопросы в том случае, если организация не предоставила налоговым органам информацию с признаком «1», когда указанный перечень сведений уже был передан с признаком «2», а каких-либо других сведений о прибыли физического лица не имеется. Учитывая порядок, предусмотренный для оформления справки 2-НДФЛ, в такой ситуации информация, указываемая в каждой из справок, будет полностью дублировать друг друга.

Некоторые сотрудники налоговых органов говорят о том, что передача справки с признаком «2» не лишает налогоплательщика обязательства по передаче справки с признаком «1».

В частности, это объясняется тем, что на сегодняшний день не предусматривается освобождение налогового агента от обязанностей по передаче информации о доходах физических лиц в соответствии с нормами, прописанными в пункте 2 статьи 230 при наличии сообщения, которое было направлено, основываясь на правилах пункте 5 статьи 226 Налогового кодекса, так как эти законодательные акты предусматривают разные основания, на которых будет вестись контроль со стороны налогового органа.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/blank-o-nevozmozhnosti-uderzhat-ndfl/

Под властью
Добавить комментарий