Закон о патенте в москве на 2018 год

Патентная система налогообложения (ПСН) 2019

Закон о патенте в москве на 2018 год

ЕНВД, УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН: для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя – прямое указание на то, какой в итоге, будет его налоговая нагрузка. О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье “Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?”

А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную  консультацию по налогообложению от 1С:

Если Вы посчитали упрощенную систему налогообложения 2019 выгодной и удобной для себя, то Вы можете подготовить заявление о переходе на УСН (УСН Доходы или УСН Доходы минус расходы) абсолютно бесплатно:

Создать заявление на УСН бесплатно

В чем суть патентной системы налогообложения

ПСН трудно назвать полноценной системой налогообложения, потому что у нее нет сложной процедуры учета и отчетности. Патентная система налогообложения – это единственный режим, налоговая декларация по которому не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента.

Суть этого льготного налогового режима заключается в получении специального документа – патента, который дает право на осуществление определенной деятельности.

Получить, а точнее, приобрести патент можно на срок от одного до двенадцати месяцев в любой местности, где он действует. Это может быть очень удобно, если вы хотите какое-то небольшое время (месяц-два) опробовать мелкий бизнес, чтобы выяснить потребительский спрос и перспективы его развития в выбранном регионе. 

Патентная система налогообложения: плюсы и минусы 

Предлагаем сразу ознакомиться с особенностями патента, чтобы не загружать излишней информацией тех наших пользователей, которым он неинтересен или не подходит.

Плюсами патентной системы налогообложения можно назвать:

  1. Сравнительно невысокую (но далеко не всегда!) стоимость патента. 
  2. Возможность выбрать срок действия патента – от одного до двенадцати месяцев.
  3. Возможность приобрести несколько патентов в разных регионах или на разные виды деятельности.
  4. Нет налоговой отчетности в виде декларации, а значит, нет и бюрократических проволочек, связанных с ее сдачей и последующей проверкой.
  5. Список разрешенных для патента видов деятельности, указанных в статье 346.43 НК РФ, местные власти могут только дополнить, а не сократить, как на ЕНВД. Так, например, в Москве ЕНВД не действует, а патент для работы в столице купить можно, что является отличным способом уменьшить налоговую нагрузку.  

К минусам патентной системы налогообложения можно отнести:

  1. Патент могут приобретать только индивидуальные предприниматели, организации на этом режиме работать не могут. 
  2. Виды деятельности, которые можно осуществлять на патенте, ограничены услугами и розничной торговлей в небольших магазинах. 
  3. Ограничения по количеству работников здесь самые строгие из всех налоговых режимов – средняя численность не должна превышать 15 человек, при этом учитывают все виды предпринимательской деятельности, которыми занимается ИП.
  4. При выборе такого вида деятельности как розничная торговля или общепит, площадь зала торговли или обслуживания ограничивается 50 кв. м, что в три раза меньше, чем на ЕВНД.
  5. Несмотря на то, что стоимость патента рассчитывается, исходя из потенциально возможного годового дохода, по каждому патенту надо вести специальную книгу учета доходов для этого режима. Делается это для того, чтобы доходы от деятельности по всем полученным предпринимателем патентам не превышали лимит в 60 млн. рублей в год. 
  6. Стоимость патента надо оплачивать в период его действия, не дожидаясь конца налогового периода, то есть налог платят не по итогам деятельности, а как бы в режиме предоплаты. 
  7. Стоимость патента нельзя уменьшить за счет выплаченных страховых взносов, как это возможно сделать на УСН или ЕНВД. Правда, если индивидуальный предприниматель совмещает патентную систему налогообложения с другим режимом, то при расчете единого или вмененного налога он может учесть выплаченные страховые взносы, но только за себя. Расходы по страховым взносам за работников, занятых в патентной деятельности, учесть нельзя никак. 

Первоисточником, к которому мы обратимся за дальнейшими разъяснениями, является глава 26.5 НК РФ «Патентная система налогообложения». 

Патентная система налогообложения: разрешенные виды деятельности 

Если сравнить список видов деятельности, разрешенных на ПСН, с таким же списком для ЕНВД, то можно заметить явное сходство – оба этих режима ограничиваются определенным перечнем услуг и розничной торговлей (с оговорками). 

Подробнее: Виды деятельности, попадающие под патент в 2019 году для ИП 

Производственная деятельность в чистом виде для этих режимов не предусмотрена, но разрешены так называемые услуги производственного характера.

Для патентной системы налогообложения такие услуги включают в себя и сам процесс изготовления, например, ковров и ковровых изделий, колбас, валяной обуви, гончарных изделий, бондарной посуды, изделий народного промысла, сельхозинвентаря, очковой оптики, визитных карточек и даже деревянных лодок. 

Что касается конкретики в отношении отдельного вида услуги, то для ПСН она выражена более четко – в ст. 346.43 НК РФ первоначально были указаны 47 видов предпринимательской деятельности, а в 2019 году их количество составляет 63. Розничная торговля и услуги общепита для патента разрешены на площадях торгового зала или зала обслуживания, не превышающих 50 кв. м. 

Если вам нужна помощь с подбором кодов ОКВЭД, соответстсвующих перечисленным видам деятельности в 2019 году, рекомендуем воспользоваться услугой бесплатного подбора.

Последнее, о чем стоит сказать относительно видов деятельности для патента – это право субъектов РФ расширять на своей территории разрешенный список дополнительными видами бытовых услуг.

Ограничения для патентной системы налогообложения 

Ограничений для ПСН немного:

  • приобретать патент могут только индивидуальные предприниматели;
  • численность работников ИП не должна превышать 15 человек;
  • патентная система налогообложения не применяется в рамках договоров товарищества или доверительного управления имуществом;
  • предприниматель теряет право на патент, если с начала года его доходы, по видам деятельности, на которые получен патент, превысили 60 млн. рублей. Если ИП совмещает режимы УСН и ПСН, то доходы от реализации учитывают суммарно по двум режимам. 

Территория действия патента 

До 2015 года регионом для патентной системы налогообложения признавался субъект РФ – республика, край или область.

Можно предположить, что доход предпринимателя на ПСН, оказывающего услуги в областном или краевом центре, должен быть больше, чем доход предпринимателя в районном центре или поселке этого же региона.

Стоимость же патента для них была одинакова, но и действовал он на всей территории данного региона. 

Закон № 244-ФЗ от 21.07.14 внес изменения в ст. 346.43 и 346.45 НК РФ, согласно которым с 2015 года регионом для патентной системы налогообложения является муниципальное образование, кроме патентов на автоперевозки и развозную (разносную) розничную торговлю.

С одной стороны, благодаря этому изменению, расчет стоимости патента стал более справедливым – дороже в центрах регионов и ниже в малонаселенных пунктах. Но с другой стороны, действие патента теперь ограничивается территорией только этого муниципального образования. 

Как рассчитать стоимость патента

Стоимость патента, так же, как и на ЕНВД, представляет собой фиксированную сумму, что может быть выгодным при значительных доходах, но не слишком выгодным, если доходы невелики.

 Налоговая ставка на патентной системе налогообложения равна 6%, а налоговой базой, с которой рассчитывают стоимость патента, является потенциально возможный годовой доход (ПВГД).

Устанавливается такой доход региональными законами. 

Верхняя планка дохода ограничена 1 млн. рублей, а с 2015 года ограничение минимального дохода снято. Для расчета ПСН также вводится понятие коэффициента-дефлятора – в 2019 году он равен 1,518. Таким образом, в 2019 году потенциально возможный годовой доход для патентной системы налогообложения в общем случае может быть указан в пределах 1 518 000 рублей. 

Но и это еще не все. Регионы имеют право увеличивать максимальный размер потенциально возможного годового дохода до десяти раз! ПВГД может быть увеличен: 

  • до трех раз – для автотранспортных услуг, техобслуживания и ремонта транспорта;
  • до пяти раз – по всем видам патентной деятельности в городах с населением свыше одного миллиона человек; 
  • до десяти раз – для сдачи в аренду недвижимости, розничной торговли и общепита. 

При расчете стоимости патента в некоторых случаях учитывают и такие показатели, как численность работников, площадь торгового зала или зала обслуживания, количество транспортных средств, арендная площадь. 

✐Пример ▼

Рассчитаем стоимость патента в 2019 году для оказания парикмахерских и косметических услуг предпринимателем без работников в г. Липецке. Согласно региональному закону, потенциально возможный годовой доход в этом случае составляет 225 тыс. рублей.

 

Годовая стоимость патента равна 225 000 рублей * 6% = 13 500 рублей. Стоимость патента в месяц составит 13 500 рублей / 12 месяцев = 1 250 рублей.

Если парикмахер приобретает патент на три месяца, то стоить он будет, соответственно, 1 250 рублей * 3 месяца = 3 375 рублей. 

Если этот предприниматель решит нанять работников, то при их количестве не более 5 человек  ПВГД составит уже 500 тыс. рублей, а стоимость патента на один месяц 2 500 рублей.  

Узнать стоимость патента можно с помощью нашего калькулятора, а можно самостоятельно найти в Интернете региональные законы по патентной системе налогообложения. Эти законы устанавливают для своих территорий потенциально возможный годовой доход для разрешенных на патенте видов деятельности. 

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya

Кассовая программа для автоматизации магазина розничной торговли LiteBox – оборудование для автоматизации розничного магазина, система учета продаж

Закон о патенте в москве на 2018 год

Что нужно знать предпринимателям, которые желают использовать патентную систему налогообложения? Рассмотрим, как изменились законы в 2018 году, а также кто должен ставить кассы и как найти выгодное решение.

Что такое патент

Патент – это документ, разрешающий вести определенные виды бизнеса. Патентной системой налогообложения (ПСН) имеют право пользоваться только индивидуальные предприниматели с числом наемных работников не больше 15 человек. Стоимость патента зависит от предполагаемого дохода для соответствующего вида бизнеса (устанавливается государством).

Перейти на ПСН можно по собственному желанию. Однако, как указано в Налоговом Кодексе (НК РФ), данный режим налогообложения можно выбрать только для некоторых видов малого бизнеса. Перечень видов предпринимательской деятельности приводится в статье 346.43 НК РФ.

ВАЖНО: субъекты РФ имеют право расширять список видов бытовых услуг, в отношении которых можно применять ПСН. Уточняйте в регионе, где вы начинаете предпринимательскую деятельность, выдаются ли патенты для вашего рода занятий/

   

Условия перехода на ПСН

Согласно НК РФ, перейти на патентную систему уплаты налогов можно, если:

  • вы зарегистрированы как ИП;
  • выбранный вид предпринимательской деятельности есть в списке разрешенных для ПСН (в регионе по месту регистрации). Например, на патенте можно осуществлять ремонт обуви, парикмахерские и образовательные услуги (репетиторство) и др.;
  • нанято не более 15 работников;
  • годовой доход не превышает 60 млн. рублей в год.

Обращаем внимание, что как доход, так и число работников учитываются только по тому виду деятельности, для которого применяется ПСН.

Если предприниматель занимается несколькими направлениями бизнеса, он может сочетать разные системы налогообложения.

В этом случае для ПСН не принимают в расчет показатели по другим видам деятельности предпринимателя.                                                                     

                

Чтобы перейти на ПСН, нужно подать заявление в отделение налоговой по месту жительства либо по месту ведения бизнеса. Заявление можно подать лично, по доверенности, почтой или через интернет. Это нужно сделать как минимум за 10 рабочих дней до желаемой даты перехода на новую систему налогообложения. Если заявление подано позже, в выдаче патента могут отказать.

В течение 5 рабочих дней налоговики принимают решение о выдаче патента или об отказе. После этого предприниматель может получить соответствующие документы.

ВНИМАНИЕ: Срок действия патента – от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Пример: если предприниматель хочет купить патент сроком до 20 января, законы ИП на патенте этого не позволят. С наступлением нового календарного года следует оформить новый патент.                                          

             

Размер налога по этой системе соответствует стоимости приобретаемого патента. Вычисления производятся по такой формуле:

Размер налога = (НБ / 12 месяцев * количество месяцев в вашем патенте) * 6%

НБ – налоговая база, которая устанавливается индивидуально в каждом субъекте РФ.

Для каждого вида деятельности устанавливается предполагаемый годовой доход, от которого и высчитываются 6%. Например, для парикмахерских услуг в Московской области потенциально возможный доход – 194 тысячи рублей в год (без привлечения наемных работников), согласно сайту ФНС. Чтобы узнать налоговую базу для вашего бизнеса, выберите на сайте соответствующий регион.

Преимущество ПСН в том, что предприниматель освобожден от других налогов:

  • НДФЛ и налог на имущество физ. лиц (жилье, нежилые помещения, гаражи и другое имущество, которое используется для указанной предпринимательской деятельности);
  • НДС, за некоторыми исключениями, указанными в статье 174.1 НК РФ, а также при ввозе товаров в РФ.

Фактические доходы не влияют на размер налога. Не имеет значения, превысила ли прибыль базовое значение или её не было вовсе. Патент должен быть оплачен в полном размере.

По статье 346.51 НК РФ, если патент будет применяться меньше 6-ти месяцев, оплатить его нужно полностью до окончания срока действия.

Патент сроком от полугода до 12-ти месяцев оплачивается по частям: треть суммы вносится в течение первых 90 дней от начала срока, а 2/3 суммы – в оставшийся период, пока не истек срок действия патента.

                     

Рассмотрим, какие требования законодательства нужно учитывать предпринимателям на патентной системе налогообложения в 2018 году. Обратите внимание на стоимость патента, фиксированные страховые взносы и необходимость использовать онлайн-кассы для некоторых налогоплательщиков.

Стоимость патента

Во-первых, при расчете стоимости патента используется коэффициент 1.481 (вместо 1,425). Его применяют местные власти при подсчете ожидаемого годового дохода разных видов бизнеса, чтобы определить размер налога в своем регионе. Поэтому налог увеличится, хоть его ставка 6% и остается прежней.

Страховые взносы

Введены фиксированные размеры пенсионных взносов и медицинского страхования, которые нужно платить за себя. До 2018 года они зависели от МРОТ, но теперь имеет значение только доход ИП, а именно:

  • ИП с годовым доходом до 300 000 рублей обязаны платить 26 545 рублей в Пенсионный фонд и 5 840 рублей за обязательное медицинское страхование.
  • С доходов, превышающих 300 000 рублей, дополнительно взимается 1%. Максимальный размер – взнос ИП с доходностью меньше 300 тысяч рублей, умноженный на восемь.

         
 

Согласно 54-ФЗ, предпринимателям при расчетах следует использовать онлайн-кассы. Плательщики ПСН в рознице, общепите или вендинге (при наличии наемных работников) должны подключить онлайн-кассы с 1 июля 2018 года. Если нет наемных работников (и подакцизных товаров), плательщики ПСН пользуются отсрочкой до 1 июля 2019 года. Подробности смотрите в нашей предыдущей статье.

Выбор кассы не зависит от системы налогообложения, тем не менее всем предпринимателям при покупке оборудования следует учитывать основные критерии производительности кассы, а также возможность сочетать две системы налогообложения, если это необходимо. Например, такая возможность предусмотрена в кассах LiteBox (Лайтбокс).

Кроме того, важно помнить, что в зависимости от программного обеспечения все онлайн-кассы обеспечивают различный уровень автоматизации кассовых операций.

Умные” кассы Лайтбокс имеют большой и удобный сенсорный экран, помогают сделать работу кассира значительно быстрее, они простые в использовании и недорогие. К смарт-кассе легко подключить весы, сканер штрихкодов или терминал для оплаты покупок банковской картой.

В базу кассы можно внести неограниченное количество товаров. Некоторые модели поддерживают работу от аккумулятора до 24 часов. 

Вот лишь часть функций, которые обеспечивают смарт-кассы Лайтбокс:

  • добавить товар в чек можно несколькими способами (через сканирование штрих-кода, поиск по первым буквам наименования или панель избранных товаров).
  • легко внести товар в номенклатуру, чтобы впоследствии указывать его наименование в чеке. Достаточно отсканировать штрихкод – система найдет товар в глобальном справочнике (собственная разработка компании – более 1 миллиона наименований) и создаст его карточку.
  • кассы автоматически считают сдачу и скидки, могут оформить возврат, отложенный чек, принять смешанную оплату (нал+безнал+сертификат по одному чеку).

Читайте в нашем блоге подробнее, как выбрать кассу. 

За покупку онлайн-кассы ИП могут получить налоговый вычет до 18 000 рублей (на каждую кассу). Эта сумма включает стоимость кассы, фискального накопителя, программного обеспечения и настройки кассы (смотрите комментарии нашего эксперта).

Например, вы можете купить мобильную онлайн-кассу LiteBox 5 за 17 900 рублей (стоимость с фискальным накопителем на 15 месяцев) и получить налоговый вычет!

                  

Товароучетная программа для ИП на патенте 

По желанию вы можете подключить к кассе товароучетную систему LiteBox. Программа помогает упростить работу с закупками, ценообразованием, складским учетом, документооборотом, аналитикой и маркетингом, учетом в ЕГАИС (для алкоголя) и ФГИС “Меркурий” (для продовольственных товаров).

Это инструмент, который позволяет выстроить работу не хуже, чем в крупной торговой сети.

Кроме того, можно удаленно, из любой точки мира, контролировать работу магазина через личный кабинет: отслеживать время начала и окончания смены, средний чек, сколько денег в кассе, количество возвратов, активность каждого продавца.

По оценкам наших пользователей, в результате автоматизации торговли они экономят время, обеспечивают прозрачность бизнеса и увеличивают прибыль в среднем на 10-15% уже в первые три месяца.

Программа предоставляет не только базовые функции товароучета, но и удобные дополнительные возможности, например:

  • Автоматизация ценообразования и заказа товаров

Система формирует накладные с учетом скорости продаж и поступления продукции. Можно установить % наценки или фиксированную цену, чтобы при приемке не вводить данные вручную и не ошибаться.

  • Инвентаризация без закрытия магазина

Учет остатков ведется в реальном времени. Остатки можно быстро выгрузить по категориям (например, овощи, молочная продукция) и провести сверку частями, закрывать магазин для этого не нужно.

  • Автоматизация складского учета

Контроль складских запасов по точкам продаж, автоматическое оформление актов списания и пересорта, автоматизация возврата товара, перемещения между магазинами. 

  • Управление программами лояльности, акциями и скидками

Вы можете создать бонусные карты, которые действительны во всех ваших торговых точках.

Вы легко можете выявить популярные товары, неликвид, отследить динамику продаж, посмотреть отчеты по продажам и скорректировать работу торговой точки. Программа ведет более 40 видов отчетов.

Автоматически заполняются все необходимые документы: кассовая книга, счёт-фактуры, алкодекларация, приходные и расходные кассовые ордера, журнал регистрации, чеки возврата, акты списания товаров (ТОРГ-16), товарные отчеты (ТОРГ-29) и др.

  • Работа с ЕГАИС и ФГИС “Меркурий”

Для тех, кто продает алкоголь или продукцию животного происхождения (например, мясную, молочную, рыбную). Все операции автоматизированы и занимают минимум времени. При этом за доступ к ЕГАИС и “Меркурию” не нужно ничего доплачивать, а при доработках законодательства “облачная” программа автоматически обновляется.

Назад

ПОДЕЛИТЬСЯ

Источник: https://litebox.ru/blog/predprinimatel/ip-na-patente-trebovaniya-zakona-v-2018-godu/

Действующая патентная система налогообложения в 2018 году для ИП: виды деятельности

Закон о патенте в москве на 2018 год

Приобрести патент предприниматель вправе только при определенных видах деятельности. Смотрите, для каких видов деятельности ИП применяется патентная систему налогообложения в 2018 году.

С 1 января 2018 года законом г. Москвы от 23.11.2016 № 36 расширен перечень видов деятельности для применения патента. Патент для ИП на 2018 год в Москве теперь распространяется на торговые автоматы и такси. Приведем все виды деятельности для ИП, попадающие под патент в 2018 году (ст. 346.43 НК РФ) в таблице.

ИП патент виды деятельности 2018 год

Патент для ИП на 2018 год: виды деятельности

№ Вид деятельности патент 2018
01Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
02Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
03Парикмахерские и косметические услуги
04Химическая чистка, крашение и услуги прачечных
05Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
06Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
07Ремонт мебели
08Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
09Техобслуживание и ремонт авто- и мототранспортных средств, машин и оборудования
10Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом
11Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом
12Ремонт жилья и других построек
13Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
14Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла
15Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
16Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
17Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома
18Ветеринарные услуги
19Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности
20Изготовление изделий народных художественных промыслов
21Услуги производственного характера:- услуги по переработке с/х продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней;- изготовление валяной обуви;- изготовление с/х инвентаря из материала заказчика;- граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике;- изготовление и ремонт деревянных лодок;- ремонт игрушек;- ремонт туристского снаряжения и инвентаря;- услуги по вспашке огородов и распиловке дров;- услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики;- изготовление и печатание визиток и пригласительных билетов на семейные торжества;- переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;- зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах
22Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
23Ремонт ювелирных изделий, бижутерии
24Чеканка и гравировка ювелирных изделий
25Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск
26Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
27Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления
28Проведение занятий по физической культуре и спорту
29Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах
30Услуги платных туалетов
31Услуги поваров по изготовлению блюд на дому
32Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом
33Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом
34Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)
35Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)
36Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству
37Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
38Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
39Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию
40Услуги по прокату
41Экскурсионные услуги
42Обрядовые услуги
43Ритуальные услуги
44Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров
45Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли
46Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети
47Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания
48Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей
49Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
50Производство кожи и изделий из кожи
51Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений
52Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
53Производство молочной продукции
54Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав
55Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
56Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
57Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
58Деятельность по письменному и устному переводу
59Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами
60Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
61Резка, обработка и отделка камня для памятников
62Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации
63Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

Мы перечислили все виды виды деятельности в 2018 году для ИП на патенте в Москве. Теперь расскажем, как рассчитать патент для ИП на 2018 год по виду деятельности.

Стоимость патента для ИП на 2018 год по виду деятельности

Выясним, сколько стоит патент для ИП в 2018 году: стоимость патента с 1 января изменилась. Потенциальный максимальный доход увеличивается на коэффициент 1,481 (в прошлом году – 1,425). Новый показатель выше прошлогоднего (приказ Минэкономразвития от 30.10.17 № 583). В пределах максимума регионы устанавливают свои размеры доходов.

ИП, а также главбухи, которые ведут у них учет, могут легко и быстро рассчитать патент. Для этого на сайте ФНС есть специальный калькулятор Расчет стоимости патента. Сервис бесплатный и доступен всем без регистрации на портале. С помощью него просто узнать, сколько будет стоить патент для ИП в 2018 году в зависимости от вида деятельности.

Провести расчет патента для ИП просто. Выбираем период – 2018 год, период использования патента (от 1 до 12 месяцев), номер региона УФНС (совпадает с номером региона: например, по Москве номер – 77). Указываем муниципальное образование (городской округ/поселение), среднюю численность работников.

Надо помнить про особенности патентной системы налогообложения, проводя расчет патента для ИП в 2018 году.

По некоторым видам деятельности размер потенциального дохода прямо зависит от дополнительных показателей, установленных региональными властями.

Это касается средней численности сотрудников (бытовые услуги), числа автомобилей или количества посадочных мест (перевозки) и т. п. Поэтому нельзя забывать об этих данных и тоже отразить их при расчете патента для ИП.

Патентную систему налогообложения при определенных видах деятельности вправе применять только индивидуальные предприниматели, если:

  1. Средняя численность работников не превышает 15 человек по всем видам деятельности.
  2. Годовой доход по всем видам деятельности не превышает 60 млн рублей.
  3. ИП не участвует в совместной деятельности и не заключает договоры доверительного управления имуществом.

После ввода всех данных кликаем на кнопку “Рассчитать”. Калькулятор рассчитает стоимость патента под заданные условия, а также покажет информацию о сроках его уплаты.

Как рассчитать стоимость патента для ИП на 2018 год по виду деятельности

В нашем примере патент для ИП на 2018 год стоит на 12 месяцев 79 740 рублей. Сумму налога надо внести двумя платежами: первый платеж 26 580 рублей – в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, второй – 53 160 рублей – в срок не позднее срока окончания действия патента.

Как получить патент на ИП на 2018 год

Чтобы применять патентную систему налогообложения в 2018 году, необходимо:

Шаг 1. Подготовить заявление на получение патента по форме 26.5-1 в налоговую. Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 11.07.17 № ММВ-7-3/544@.

Скачать форму 26.5-1. Заявление на получение патента

Образец заявления ИП на патент в 2018 году

Шаг 2. Подать заявление в инспекцию надо в срок не позднее, чем, чем за 10 дней до дня начала деятельности, которая подпадает под патент (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

С 30 ноября 2016 года можно оформить патент в любой инспекции (п. 2 ст. 346.45 НК РФ), если ИП планирует вести деятельность в Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе. Исключения два вида деятельности – перевозки пассажиров и торговля в розницу. Оформить патент по этим видам деятельности предприниматель вправе только по месту жительства.

Шаг 3. Получить патент. Его должны выдать в течение 5 дней (п. 3 ст. 346.45 НК РФ). Налоговики вправе отказать в выдаче разрешения, если:

  1. В заявлении указан вид деятельности, не подпадающий под патент;
  2. Неверно указан срок действия патента;
  3. Не уплачен налог по патенту;
  4. Нарушены другие условия перехода на ПСН.

Если ИП собирается вести деятельность в другом регионе, заявление подают в ИФНС по месту будущей деятельности.

Предприниматель вправе остаться на патенте, если просрочит платеж. Налоговики отправят требование об оплате патента. Если предприниматель на превысит лимиты по количеству сотрудников (15 человек) или доходам (60 млн руб.), то он переходит на УСН или общую систему с начала периода, в котором получил патент.

На УСН можно перейти, если до нового года предприниматель подавал уведомление о переходе на УСН. После ухода с патента бизнесмен вправе уменьшить на его стоимость упрощенный налог. Раньше кодекс разрешал уменьшить на эту сумму только НДФЛ (п. 2.1 ст. 346.51, п. 6, 7 ст. 346.45 НК РФ).

ИП на патенте вправе вести одну книгу учета. Бизнесмены, которые купили несколько патентов по разным видам деятельности, смогут учитывать доходы и расходы в одной книге (форма утв. приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н). Вести два регистра не требуется (п. 1 ст. 346.53 НК РФ).

Надо вести раздельный учет, если ИП совмещает ПСН с УСН (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51665-patentnaya-sistema-nalogooblojeniya-v-2018-godu-dlya-ip

Патент для ИП | Патентная система налогообложения — Эльба

Закон о патенте в москве на 2018 год

На патентной системе налогообложения нужно платить один вид налога вместо НДС, НДФЛ и налога на имущество. Но это не главный плюс патента, больше всего его любят за простоту — вам не придётся сдавать налоговую декларацию, достаточно просто заплатить налог.

Попробовать Эльбу
30 дней бесплатно

Эльба подготовит книгу учёта доходов по патенту и поможет рассчитать налог при совмещении с УСН.

Патент подходит только для ИП, которые ведут бизнес из утверждённого региональным законом списка. Вот из каких видов деятельности региональные власти составляют этот список:

  • разработка ПО;
  • розничная торговля через небольшие магазины до 50 кв.м.;
  • кафе, столовые и другой общепит;
  • парикмахерские и салоны красоты;
  • сдача в аренду помещений;
  • ремонт одежды и обуви;
  • ремонт бытовой техники и электроники;
  • фотографы;
  • репетиторы;
  • переводчики;
  • дизайнеры интерьеров;
  • и другие виды бизнеса из статьи 346.43 Налогового кодекса.

Чтобы точно узнать, можете ли вы перейти на патент, зайдите на сайт налоговой в раздел «Особенности регионального законодательства» и посмотрите закон вашего региона.

Для перехода на патент есть ограничения — в течение года у вас не должно быть больше 15 работников, и годовой доход не может превышать 60 миллионов рублей.

Сколько платить за патент?

Ещё один плюс патента — вы заранее знаете, сколько налога заплатите. И эта сумма не зависит от ваших настоящих доходов. Для расчёта налога берётся потенциальный доход — сколько по мнению властей вы можете заработать за год. Потенциальный доход устанавливают в региональном законе. Он зависит от таких показателей: число работников или транспортных средств, площадь магазина или кафе.

Посчитайте стоимость патента через специальный калькулятор на сайте налоговой.

Иногда в период действия патента меняются показатели, от которых зависит его стоимость. Например, вы наняли новых работников или арендовали более просторное помещение для магазина.

Если показатели увеличиваются и из-за этого вырастает стоимость патента, придётся покупать ещё один патент. При этом, стоимость старого патента не пересчитывается.

Но если они уменьшаются, перерасчёта налога в меньшую сторону не будет.

Катя — мастер маникюра из Екатеринбурга. Сначала она работала одна и купила патент с января на год за 13 500 рублей. В июле она нанимает сотрудника. Патент для ИП с сотрудником стоит дороже, чем патент для одного ИП. Поэтому Кате придётся купить второй патент на 6 месяцев за 12 608 рублей.

Кроме самого патента вам нужно платить страховые взносы за ИП. Важный нюанс: патент нельзя уменьшить на страховые взносы, как налоги УСН или ЕНВД. Поэтому в некоторых случаях УСН или ЕНВД оказываются выгоднее патента.

Например, патент на год для разработчика без сотрудников в Московской области стоит 11 687 рублей. В итоге он заплатит государству 39 677 рублей: 11 687 (стоимость патента) + 27 990 (страховые взносы).

Если его годовой доход меньше 650 000 рублей, ему выгоднее применять не патент, а УСН «Доходы». На УСН «Доходы» он уменьшит налог на страховые взносы и заплатит в итоге 39 000 рублей: 31 490 рублей страховых взносов (включая 1% от доходов свыше 300 тыс.руб.) + 7 510 рублей налога УСН.

Поэтому с годовым доходом не больше 650 000 рублей, ему выгоднее применять УСН «Доходы».

В некоторых регионах есть налоговые каникулы для предпринимателей на патенте, которые ведут бизнес в социальной, научной или производственной сфере. На «каникулах» можно не платить налог два календарных года. Узнайте, попадаете ли вы под них в статье «Налоговые каникулы ИП».

Освобождение от торгового сбора

Предпринимателей, которые занимаются торговлей в Москве, патент освобождает от уплаты торгового сбора.

Как ИП получить патент?

Патент выдают на срок от 1 до 12 месяцев, но в рамках одного календарного года. Например, если вы переходите на патент с сентября, то срок его действия будет не больше 4 месяцев.

Патент действует в одном регионе — субъекте России. Некоторые регионы делятся на более маленькие территории, тогда патент действует только в их границах.

Например, Саратовская область — субъект России. Но областным законом о патенте её территория делится на 5 групп, где Саратов — отдельное муниципальное образование. Значит, если вы купили патент в Саратове, то не можете вести бизнес на патенте за его пределами. Или нужно купить второй патент для другой территории.

Один патент — для одного бизнеса.  Если у вас есть другой вид бизнеса или вы расширяетесь в соседний регион, нужно получить второй патент или совмещать патент с другой системой налогообложения.

Чтобы перейти на патент, подайте заявление в налоговую по месту прописки. Исключение для тех, кто планирует вести бизнес в другом регионе: заявление нужно подать в любую из налоговых этого региона.

Подайте заявление за 10 рабочих дней до перехода на патент. Если планируете применять патент сразу после регистрации бизнеса, приложите заявление к документам на регистрацию ИП.

Форма заявления на получение патента

Через 5 дней налоговая выдаст вам патент или откажет в его получении.

Почему могут отказать:

  1. Для вашего бизнеса в регионе не действует патент.
  2. Указали срок, на который нельзя приобрести патент — больше 12 месяцев или за пределами календарного года.
  3. В этом году вы уже потеряли право на патент или досрочно прекратили деятельность на патенте. Тогда купить новый патент сможете только в следующем году.
  4. Есть долг по оплате предыдущего патента.
  5. Не заполнены обязательные поля в заявлении.

Когда платить налог за ИП?

Патент на 6 месяцев и меньше Патент на срок от 6 до 12 месяцев
Оплатить патент до окончания его срока действия.

⅓ суммы патента заплатить не позже, чем через 90 дней с начала применения.

Оставшуюся часть — до окончания срока патента.

Подробнее об этом мы рассказывали в нашей статье Оплата патента для ИП.

Какие документы оформлять для налоговой?

На патенте ИП не придётся сдавать декларацию. Единственный документ, который нужно оформлять, — книга учёта доходов. В неё вы записываете все доходы, которые получили от бизнеса на патенте. Если у вас несколько патентов, то можно вести одну общую КУД. 

Вы можете вести книгу на бумаге или в электронном виде и распечатывать по итогам года. Сдавать КУД в налоговую не нужно. Прошейте её, заверьте подписью и печатью и храните 4 года. Её может попросить налоговая при проверке.

Форма книги учета доходов на патенте

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения, прочитайте нашу статью Выгодная ли у вас система налогообложения и как её сменить

Статья актуальна на 29.01.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/243

Под властью
Добавить комментарий